個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)2023
在人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值較高的國(guó)家,個(gè)人所得稅是重要稅源之一,那么個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少?今天小編整理了個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)2023規(guī)定供大家參考,一起來(lái)看看吧!
個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)2023規(guī)定
2018年10月1日起,個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整到5000元。繳納社保以后,工資小于或等于5000元將不再需要繳納個(gè)稅。本次個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整,減少了低收入人群的納稅負(fù)擔(dān),同時(shí)在一定程度上提現(xiàn)了納稅的公平性原則。
5000元的標(biāo)準(zhǔn)又被稱為免征額,是征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。免征額的部分不征稅,超過(guò)免征額的部分將收取稅收。
舉例來(lái)說(shuō),某人的工資為9000元,扣完三險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加扣除,還剩余7000元。5000元作為免征額,是免收個(gè)人所得稅的。超出的2000元,將需要繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅繳納范圍
下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅:
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;
(五)經(jīng)營(yíng)所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;
(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
(九)偶然所得。
居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅;非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得,按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得,依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。第三條個(gè)人所得稅的稅率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);
(二)經(jīng)營(yíng)所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);
(三)利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
個(gè)人所得稅
計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=工資收入金額-各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(五險(xiǎn)一金等)-起征點(diǎn)
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額、稅率與速算扣除數(shù)標(biāo)準(zhǔn):
1、應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3000元,稅率3%,速算扣除數(shù)0元;
2、應(yīng)納稅所得額3000-12000元,稅率10%,速算扣除數(shù)210元;
3、應(yīng)納稅所得額12000-25000元,稅率20%,速算扣除數(shù)1410元;
4、應(yīng)納稅所得額25000-35000元,稅率25%,速算扣除數(shù)2660元;
5、應(yīng)納稅所得額35000-55000元,稅率30%,速算扣除數(shù)4410元;
6、應(yīng)納稅所得額55000-80000元,稅率35%,速算扣除數(shù)7160元;
7、應(yīng)納稅所得額超過(guò)80000元,稅率45%,速算扣除數(shù)15160元。
舉例說(shuō)明:假設(shè)我10月份的工資為10000元,各項(xiàng)社保費(fèi)共1000元,按個(gè)稅起征點(diǎn)5000算稅后工資為:
應(yīng)納稅所得額=10000-1000-5000=4000元;
應(yīng)納稅額=4000x10%-210=190元;
實(shí)發(fā)工資=10000-1000-190=8810元。
個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)分為幾檔
個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)分為7檔。
7檔稅率劃分的標(biāo)準(zhǔn)是以應(yīng)納稅所得額,根據(jù)應(yīng)納稅所得額所在區(qū)間的不同,適用的稅率分為7檔:3%,10%,20%,25%,30%,35%和45%。
個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家,個(gè)人所得稅是主體稅種,在財(cái)政收入中占較大比重,對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。
個(gè)人所得稅可以抵扣房貸嗎
個(gè)人所得稅得不能抵扣房貸。但對(duì)于個(gè)人房貸利息是可以作為專項(xiàng)附加扣除抵扣個(gè)稅的應(yīng)納稅所得額的。納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
個(gè)稅專項(xiàng)扣除包括哪幾項(xiàng)
個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除主要包括了子女教育、繼續(xù)教育、重大疾病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人這6個(gè)方面。
1. 子女教育:每個(gè)子女每月1000元。扣除對(duì)象為子女接受全日制學(xué)歷教育和學(xué)前教育的納稅人。
2. 繼續(xù)教育:每月400元??鄢龑?duì)象為接受學(xué)歷繼續(xù)教育的納稅人;接受技術(shù)人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的納稅人。
3. 重大疾病醫(yī)療:每年限額8萬(wàn)元。
4. 住房貸款利息:每月1000元。
5. 住房租金:每月800-500元。
6. 贍養(yǎng)老人:每月2000元??鄢龑?duì)象為贍養(yǎng)一位60歲以上父母、及子女已去世的60歲以上祖父母、外祖父母的納稅人。