在我們平凡的日常里，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非?？鄲腊?，下面是小編為大家收集的公司出納人員規(guī)章制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

公司出納人員規(guī)章制度【篇1】

一、出納崗位職責

1、負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務，并對銀行存款的安全完整負責。

2、負責現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金安全完整負責。

3、負責“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進行核對。

4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。

二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

1、現(xiàn)金管理

（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

a、職員工資、津貼、獎金；

b、個人勞務報酬；

c、出差人員必須攜帶的差旅費；

d、結算起點以下的零星支出；

e、總經(jīng)理批準的其他開支。

除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

（3）財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

（4）出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

（3）支票付款須先審后付，財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。

3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：

（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告總經(jīng)理處理。

（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

（3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。

（4）出納人員應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。

（5）會計、審計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。

2、支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

5、審批、審核流程：

四、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

3、一般費用應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

五、票據(jù)及有關印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據(jù)，必須嚴格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關規(guī)定。

2、財務印鑒實行分設管理：財務專用章、法人代表印鑒由會計保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

公司出納人員規(guī)章制度【篇2】

一、嚴格遵守國家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度,執(zhí)行服務中心/管理處《行政管理守則》各項管理服務制度和程序。

二、協(xié)助服務中心/管理處主任和財務主管完成服務中心/管理處的各項財務工作計劃。

三、負責服務中心/管理處發(fā)票、收據(jù)的領用、保管工作。

四、負責服務中心/管理處現(xiàn)金、銀行存款的收支、管理、記帳和結算等工作。

五、根據(jù)服務中心/管理處收費情況及時打出收費單,委托銀行進行劃帳,負責向未劃帳業(yè)主催繳各類管理費、水費等費用。按規(guī)定向業(yè)主開具收費發(fā)票、收據(jù)。

六、按財務規(guī)定做好現(xiàn)金、銀行、收付款憑證、現(xiàn)金、銀行日記帳,定期核對,做到帳目清晰、手續(xù)完備、臺帳相符、日清月結、準確無誤。

七、負責每日現(xiàn)金收付工作。

八、嚴格執(zhí)行用款制度,明確用款權限,不挪用或私自借支公款。

九、做好服務中心/管理處管理收繳記錄和臺帳。

十、熟悉小區(qū)各單元戶數(shù)及其面積,以及各項收費標準和計算方法,做好向小區(qū)業(yè)主的收費解釋工作。

十一、協(xié)助會計做好與財政稅務部門的聯(lián)絡。

十二、協(xié)助財務主管做好服務中心/管理處的年度財務審計工作。

十三、每月向服務中心/管理處主任提供月度員工工資(獎金)發(fā)放情況。

十四、每月及時向財務主管提供財務報表資料數(shù)據(jù)。

十五、及時完成領導交辦的其他任務。

公司出納人員規(guī)章制度【篇3】

1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

(2)辦理銀行結算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

(3)認真登日記帳，保證日清月結。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。

(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

(5)保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

(6)復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。

2、往來結算。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理往來結算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業(yè)務?，F(xiàn)金結算業(yè)務的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉帳手續(xù)和個人之間的款項結算;低于結算起點的小額款項結算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算;應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。

(2)核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。

3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：

(1)執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。

(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；稹⑹I(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時發(fā)工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。

公司出納人員規(guī)章制度【篇4】

第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到及時盤點，按日清理，按月結賬。按日清理是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地重新點數(shù)核對相符。

第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致；檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

第三條將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。

第四條出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量，然后加總，得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。

第五條酒店現(xiàn)金實行收支兩條線管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項，當天全額存入銀行；核報費用的現(xiàn)金，一律從備用金中列支，備用金不足時，出納填寫支票領用單，逐級審批后，出納填寫現(xiàn)金支票，提現(xiàn)補備。

第六條企業(yè)采用定額備用金制，應根據(jù)需要向計財部提出書面申請，經(jīng)計財部核定定額后領用。對于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標準的支出，將拒絕報銷。計財部負責監(jiān)督或督促及時報銷，對于不需用的備用金，及時結清收回。

第七條監(jiān)督機制，按月核對檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴禁以白條抵充庫存現(xiàn)金。計財部收銀部管理人員應對各收費點實施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，核對中若發(fā)現(xiàn)長短款現(xiàn)象，應及時向會計人員或其他指定人員申明，并單設帳戶登記。待查明原因后，以書面形式報計財經(jīng)理進行處理。

公司出納人員規(guī)章制度【篇5】

1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續(xù)不齊全的預以退回不予支付。

2、公司業(yè)務人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。

3、借款在辦完業(yè)務后，要及時向財務報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。

4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內(nèi)容，避免財務人員做帳不明確。

5、機械臺班費的報銷，需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業(yè)的起止時間原始記錄表，經(jīng)項目負責人審核后，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結算表，憑結算表及原始記錄單，再由報銷人打領款單，項目負責人簽字后，方能支付。

6、材料機械轉運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉運物資的名稱、數(shù)量和金額，經(jīng)項目負責人審核，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結算表后，由報銷人打領款單，項目負責人簽字方能支付。

7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據(jù)，直到不用為止，再進行統(tǒng)一結算。一個月結算一次，每月結清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據(jù)臺帳、合同，計算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。

8、項目各班組人工費的支付，在合同內(nèi)的項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預算人員統(tǒng)計零星工程結算表，班組憑結算單打領條，項目負責人簽字，方可支付。

10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經(jīng)項目負責人審核簽字后方可支付。

11、出納人員對所報銷的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。

公司出納人員規(guī)章制度【篇6】

1、認真執(zhí)行會計法，熟悉會計法規(guī)、財經(jīng)政策、現(xiàn)金管理條例、財務制度。

2、每天要將門診收費處、住院結算處的各種原始憑證進行整理。收入按會計要求，財務管理辦法計入現(xiàn)金日記帳。支出按每筆業(yè)務的發(fā)生序時記入現(xiàn)金日記帳。日終結出余額。清點庫存，編制庫存現(xiàn)金日報表，日報表與庫存現(xiàn)金相一致，日報表與總帳現(xiàn)金余額相一致。

3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，采用現(xiàn)金支票、轉帳支票、電匯辦理業(yè)務。

4、任何人不準私自借用、挪用現(xiàn)金；不準用白條抵壓庫存；不準將單位的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。

8、出納收到的各種收款收據(jù)，在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現(xiàn)金日記帳，邊同庫存現(xiàn)金日報表、原始憑證傳遞到會計組，由會計主管編制憑證以后，將送了銀行的收據(jù)存根聯(lián)加蓋審核私章提出，存根聯(lián)方能退給各工作人員，按有價票據(jù)管理規(guī)定交稽核人員銷號歸檔。

9、出納發(fā)生的差錯款和假鈔，不論金額大小，一律由個人賠付。

10、辦公室抽屜內(nèi)不得存放現(xiàn)金，每天下班之前，要移放到門診收費處的保險柜內(nèi)，注意鎖好，保證現(xiàn)金的安全。

11、到銀行提取庫存現(xiàn)金，通知保衛(wèi)人員一同前往，避免意外事件的.發(fā)生，確保資金的安全。

12、使用現(xiàn)金支票做到份份登記。按財務管理要求認真填寫。

14、每天業(yè)務完畢，離院之前檢查電源線，檢查保險柜，檢查任何疏漏了的環(huán)節(jié)，切實保證資金的安全。

15、年末將現(xiàn)金出納崗位進行書面總結，并進行分析。

16、完成科長交辦的其它工作。

公司出納人員規(guī)章制度【篇7】

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20__元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

公司出納人員規(guī)章制度【篇8】

一、貨幣資金管理原則。

1、因公借款，必須是集團公司正式員工（正式員工：經(jīng)集團公司正式批準，有人員編號員工，各分公司必須是已內(nèi)部簽約受控，并賦予人員編號員工）。

2、堅持前賬不清、后賬不立借款原則。

3、貨幣資金收支必須及時全額入賬，做到日清月結。

4、所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批，財務審核手續(xù)。

二、現(xiàn)金管理。

（一）現(xiàn)金借款使用范圍：嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。

1、支付給職工、勞務工資、獎金、福利、勞務費。

2、因公出差必須攜帶差旅費。

3、結算金額起點（1000元）以下零星開支。

4、護照簽證費。

5、專門用途備用金。

6、確實需要支付現(xiàn)金其它支出。

7、必須預支現(xiàn)金其他支出。

（二）庫存現(xiàn)金量實行限額管理制度。各經(jīng)營公司根據(jù)現(xiàn)金需求量與當?shù)亻_戶行核定庫存限額并嚴格執(zhí)行。

（三）現(xiàn)金收入要及時全額入賬，于當日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準一般不得坐支，對確需坐支公司除經(jīng)銀行核準外，還必須在集團公司日記賬中進行完整記錄和反映，送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金送款單。

（四）堅持現(xiàn)金盤點制度。每日下班前出納必須進行現(xiàn)金盤點，填制現(xiàn)金盤點表，并與賬面余額核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因上報財務經(jīng)理解決。各級財務經(jīng)理負責檢查出納盤點工作。

（五）現(xiàn)金借款、報銷規(guī)定。

1、定額借款：現(xiàn)金（人民幣、外幣）、支票、匯票、電（信匯）。限額借款：支票。

2、支票、匯票、電（信匯）借款范圍。

（1）費用類。

（2）資產(chǎn)類（固定資產(chǎn)、低值易耗品）。

（3）采購付款。

（4）往來結算。

（5）對外投資。

3、報銷（報銷單據(jù)種類：報銷單、差旅費報銷單、勞務費支出憑單、支出憑單等）。

公司支付費用要有合法單據(jù)（國稅局和地稅局發(fā)票章，財局專用章，相關憑證號，開單方財務專用章）

4、現(xiàn)金借款或報銷超過2000元以上需提前一天預約。

（1）按約定時間、金額準時足額提取，遇特殊情況不能提取，請及時通知出納并寫出情況說明，由經(jīng)理簽字。

（2）改日領取須另行預約。

5、在財務部借款須填寫借款單按借款單內(nèi)容完整填寫，經(jīng)上級領導批準簽字并經(jīng)財務審核簽章后才借款。未經(jīng)批準和審核單據(jù)出納拒絕受理。

6、借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費）報銷，必須在票據(jù)注明日期30天之內(nèi)報賬。

7、在財務有借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費）報銷，應在借款后10日內(nèi)報銷。

8、差旅費票據(jù)應在返回公司后10天內(nèi)報銷，并交清尾款。

9、所有現(xiàn)金單據(jù)報銷時均需填寫報銷單，經(jīng)領導審批簽字并經(jīng)財務審核簽章后方可報賬。

10、超過規(guī)定期限有借款不報賬，財務部將定期發(fā)布名單，上報各主管部門領導實行黃牌警告或緩發(fā)工資。過期未報財務未進行有效催還，對財務經(jīng)理通報批評。

11、丟失車票、發(fā)票者，報銷人應寫出書面說明，集團公司報總裁辦、分公司報分公司管理部門批準后，只給予報銷70%，個人承擔30%。能取得發(fā)票復印件并有對方單位簽章，可全額報銷，但財務人員必須對票據(jù)進行核對登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本部門全額承擔，并處責任人50%罰款。

（六）建立內(nèi)部控制制度，財務負責人要定期或不定期地對現(xiàn)金核算工作進行檢查，以保證現(xiàn)金安全與完整。

三、銀行存款管理。

（一）銀行賬號管理。

1、集團公司財務部應按《銀行結算辦法》規(guī)定，結合公司管理、經(jīng)營需要，在銀行開設基本賬戶、結算賬戶。

2、各經(jīng)營公司在經(jīng)營屬地開設基本賬戶和結算賬戶，但最多只可設立兩個賬號（不含納稅專用賬號），必須報集團公司財務部備案，未經(jīng)財務部批準各公司不得自行設立、變更賬號。

3、集團公司在外地設立公公司或辦事處開設費用賬號，報集團公司財務部備案。

4、實行內(nèi)部核算公司，財務部可根據(jù)管理需要，給各內(nèi)部核算部門開設內(nèi)部存款賬號，用于對各核算部門資金增減變化進行記錄和管理。

5、收到客戶銀行轉賬貨款要有銀行特種轉賬貸方傳票，編制銀收字憑證。

6、支付銀行費用要有銀行單據(jù)，編制銀付字憑證。

（二）印章管理。

1、集團公司財務專用章和法人名章必須分開管理，一般出納和財務經(jīng)理各持一枚。

2、發(fā)票專用章由收款員專人管理和使用。

3、所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財務和物資副總經(jīng)理處備案。

（三）銀行票據(jù)管理：集團公司各級財務部門應嚴格遵守《票據(jù)法》規(guī)定，加強銀行票據(jù)監(jiān)管，確保票據(jù)安全。

1、支票。

（1）請購支票要結合經(jīng)營單位需要合理確定批次和數(shù)量。

（2）對外簽發(fā)支票必須填列實際用途、當天日期、金額或限額，小寫金額欄前必須加封$。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上（含五萬元）不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠期（10日以上）支票。所有對外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進行登記。對違反規(guī)定給集團公司造成直接經(jīng)濟損失出納，財務經(jīng)理進行行政通報批評和經(jīng)濟處罰，處罰標準為損失額50%。

（3）10萬元以下金額借款，可以開具限額支票。

（4）10萬以上金額借款不能開具限額支票，必須填寫實際結算金額（支付關稅、增值、調(diào)匯款除外）。

（5）空白支票必須與財務專用章、法人名章分別存放和保管；對外簽發(fā)未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記，剪角后并與存根粘貼妥善保管。

（6）收到支票送存銀行要有銀行送款單，編制銀收字憑證，提取現(xiàn)金要有支票存根，編制銀付字憑證。

2、銀行匯票：對外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管，轉交時在交接簿中進行登記時間，收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。

（1）各經(jīng)營公司對外付款時暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。

（2）各經(jīng)營公司對所收的支票、匯票認真復核其真實性和有效性，于當日或最遲于次日送存銀行；按合同或協(xié)議收取不能當日或次日送存期票，應由出納收款員專人保存，按結算期（收票日后10日內(nèi)）送存銀行。

（3）各經(jīng)營應建立銀行退票登記備查簿，記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當日取回，進行登記，并及時通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過一周以上仍未換回退票，由出納上報財務經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對因換票不及時造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人承擔，并對主管領導進行通報批評。

（四）借款、報銷規(guī)定。

1、在財務部借支、匯款或辦理匯票均需詳細填寫借款單，寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等，經(jīng)主管領導審批簽字并經(jīng)財務審核后才辦理，內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審核財務部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項，不得超額和改變用途用款。對私自改變款項用途者，—經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總經(jīng)理進行批評教育。

2、所有借款均應在規(guī)定期內(nèi)報賬，支票應在借出后10天內(nèi)報賬。未使用支票，應在借出后有效期內(nèi)返還財務部。匯票、匯款30天內(nèi)報賬。財務部按月公布過期未報賬名單，通知借款人報賬，對過期不報而無書面說明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。（借款單格式及使用說明）

（五）賬、表管理。

1、出納員應按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經(jīng)審核無誤后登記日記賬，做到日清月結。

2、出納員按日編制《銀行存款日報》，上報總經(jīng)理和傳送集團公司財務部。

3、集團公司和實行內(nèi)部責任會計核算各經(jīng)營公司，必須按日編制《內(nèi)部銀行存款日報》，用于對各內(nèi)部核算部門資金使用、管理、控制。

4、出納員按期向銀行索取對賬單，月末結賬10日內(nèi)編制完成銀行對賬調(diào)節(jié)表。及時清理未達賬項并逐條核實于次月內(nèi)解決，過期未能有效解決未達賬報財務經(jīng)理處理落實。

5、日記賬、對賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管，財務經(jīng)理定期對出納工作進行檢查考核。

四、其他貨幣資金、有價證券管理。

（一）外幣管理。

1、各經(jīng)營公司部門取得外幣必須及時統(tǒng)一上交財務部進行管理，任何部門個人因公取得外幣不得截留、調(diào)換。

2、外幣匯款必須匯到集團公司指定賬號。目前各經(jīng)營公司暫不開設外幣、外匯賬號，與有此項業(yè)務時統(tǒng)一匯到集團公司指定賬號，由集團公司與經(jīng)營公司進行人民幣結算。

3、因公外派出國等零星外幣借款，必須經(jīng)財務總監(jiān)批準，提前一周到財務部申請，持相關批件復印件、借款單辦理預約借款手續(xù)。

4、匯率：一般情況下，按財政部、國家外匯管理公布當月1日匯率折算，遇有國家重大匯率調(diào)整，由財務部予以隨時公布、執(zhí)行。

5、所有外幣收支均需按幣種設立、登記日記賬，真實記錄反映外幣增減變化和結存情況。

（二）商業(yè)匯票。

各部門收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票，必須及時交到財務部，以便財務部對其真實性、有效性進行驗證、登記、保管和進行賬務處理，按時辦理兌付事宜。

（三）有價證券。

各公司購入有價證券，財務部應在兩個工作日內(nèi)登記、和賬務處理、妥善保管，并列期兌換。各經(jīng)營公司目前只限于購買國家規(guī)定必須集團公司認購國庫券等，不得隨意購買其他有價證券。

（四）信用卡管理。

1、可申請持卡人員范圍。

（1）公司董事會成員，總裁辦成員和監(jiān)審室成員。

（2）分公司、銷售業(yè)務部門年上繳集團公司100萬元以上利潤總經(jīng)理。

（3）銷售系統(tǒng)管理部門、供應部門確因工作需要總經(jīng)理。

（4）集團職能部門確因工作需要部門總經(jīng)理。

（5）財務總監(jiān)特批人員。

2、申請持卡審批。

（1）董事會成員、總裁辦成員和監(jiān)審室成員持卡申請由總裁辦審批，其他人員持卡申請由財務總監(jiān)審批。

（2）經(jīng)批準申請，需由持卡人填寫銀行有關申請表格，交至財務部辦理其他相關手續(xù)。

3、持卡管理。

（1）持卡人要根據(jù)實際消費或結算需要，到財務部門申請注入適量資金，一次注款不得超過1萬元（開戶時按照要求注入除外），以充分利用資金，減少不必要閑置。

（2）持卡人進行消費或結算要符合公司財務制度有關規(guī)定。

（3）持卡人要在消費或結算后及時到財務部辦理報銷手續(xù)，使財務部門及時進行賬務處理，避免長時間不報賬而造成票據(jù)丟失等現(xiàn)象發(fā)生，同時有利于財務部門同銀行信用卡部門對賬工作。

（4）持卡人出現(xiàn)信用卡丟失時應及時掛失，因未及時掛失而造成損失時，由持卡人承擔相應責任。

（5）財務部負責辦理有關信用卡注款、報銷、對賬等業(yè)務。

（6）持卡人關系調(diào)離公司，必須將卡交回公司財務部。

公司出納人員規(guī)章制度【篇9】

嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度及酒店財務規(guī)定，根據(jù)主管會計審核后的收付款記賬憑證，重點復核原始憑證的數(shù)量，金額是否與記賬憑證相符，無誤后辦理收付款項，并在原始憑證上加蓋收、付戳記。

庫存現(xiàn)金不得超過當天的日常營業(yè)及報銷限額，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行，不能以白條抵充現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

根據(jù)款項內(nèi)容及時填制各種匯款單，要填寫準確無誤及時傳遞。

隨時掌握現(xiàn)金、銀行存款、收支情況、收入現(xiàn)金及時存入銀行，不得透支現(xiàn)金，每周一報送一周的資金動態(tài)情況表按戶名、賬號、現(xiàn)金、幣種、收、付、存進行填報并呈公司總經(jīng)理。

負責簽發(fā)轉賬支票、建立支票領用登記手續(xù)、及時清理注銷，使用的支票必須寫明收款單位，名稱、賬號、金額、用途，對于填寫錯誤的支票必須加蓋作廢戳記，與存根一并保存，按規(guī)定繳銷。

不準擅自外借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算及簽發(fā)空頭支票。

登記現(xiàn)金和銀行存款需日記賬。

根據(jù)付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，并接受監(jiān)督和檢查。

現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月與總賬核對，保證賬賬相符。

銀行存款每月與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)整表。

要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人，做好崗位安全保衛(wèi)工作。

保管有關印章，空白收據(jù)和空白支票，不得遺失。

負責審核、匯總、提現(xiàn)和發(fā)放工資。

嚴守財務保密制度，杜絕一切與財務不相符的不良行為。

完成酒店及部門主管訂時交辦的各項任務。

公司出納人員規(guī)章制度【篇10】

1、對上月各客戶上期欠款及余款情況進行核對，確保準確計入下期賬單中。

2、對所有收貨清單，出貨清單按客戶及服務商名稱進入整理分類。

3、對所有收貨清單，出貨清單與統(tǒng)計報表中所統(tǒng)計信息進行一一核對（核對中有些需用內(nèi)部聯(lián)絡單協(xié)助）通過此審查，確保無：有登記無清單及有清單無登記，及其它登記信息有誤之情況）

4、對所有與客服交接的內(nèi)部聯(lián)絡單與客服統(tǒng)計的各類表相核對，確保無誤。

5、對所有與客服交接的內(nèi)部聯(lián)絡單與統(tǒng)計報表相核對，確保無誤。

6、對清單共計票數(shù)與統(tǒng)計表中國共產(chǎn)黨計票數(shù)做匯總核對。

7、利用統(tǒng)計報表登記收貨清單編號對清單所使用情況進行審查，有報廢及其它銷毀的需做出準確登記并調(diào)查原因，做出上報。

8、對分類好的收貨清單與客戶賬單進行核對（包括：單號，件數(shù)，單筆金額，總金額）

9、對所有客戶的內(nèi)部聯(lián)絡單與客戶賬單進行核對，確保無少收情況。

10、對內(nèi)部調(diào)賬單與賬單進行核對，確保每筆與實際價格不符的調(diào)整有憑有據(jù)。

11、對每家客戶單日金額與各客戶總賬單工作表中信息進行核對，確保無少計入情況。

12、對手工登記各銀行流水與網(wǎng)銀中導出的信息是否一致進行核對，確保完整及準確性。

13、對手工登記各銀行流水進出情況與各客戶實際賬單中所計入金額及筆數(shù)是否相符進行核對（現(xiàn)金付款的審核收據(jù)）。

14、對收據(jù)所使用情況進行核對，確?，F(xiàn)金日記賬登記準確無誤，并以此核對出所發(fā)放收據(jù)使用是否完整（對報廢及其它情況做好登記及調(diào)查，并上報。

15、對現(xiàn)金進行審核，確保每筆現(xiàn)金收支有憑有據(jù)，賬實相符。

16、對報銷憑證進行核對，并做好報表（報銷分為：運費支出報銷，及公司內(nèi)部成本費用報銷）

17、做期末盤點（包括：本期客戶賬單明細表（為壓縮包）；期末盤點表，現(xiàn)金日記賬目明細表；銀行及現(xiàn)金結余表，本月報銷金額統(tǒng)計表；問題件統(tǒng)計表）。

公司出納人員規(guī)章制度【篇11】

1.牢固樹立服務意識,為客戶提供優(yōu)質服務。

2.對客戶講話要有禮貌、耐心,盡可能回答客戶提出的問題,如不清楚,應及時向領導請示,以便給客戶一個滿意的答復。

3.每日及時登記流水帳,做到日清日結,帳實相符。

4.保管好庫存現(xiàn)金,押金憑證、支票等。

5.保管好使用和未使用的發(fā)票。

6.按規(guī)定簽發(fā)支票,并催促領用者5日內(nèi)報帳。

7.按時登記各種現(xiàn)金、銀行存款帳,不延誤結帳。

8.平時收款、付款現(xiàn)金時,無論是客戶還是內(nèi)部職工,做到當面點清,唱收唱付。

9.協(xié)助收付款會計做好收款和付款工作。

10.定期將收款存入銀行,做到不坐支。

11.按時交納稅款,不得延期。

12.每月結帳后編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。

公司出納人員規(guī)章制度【篇12】

出納工作制度，是日常經(jīng)濟生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準則。其主要內(nèi)容通常包括五個方面的要求：

（一）出納工作應該由指定的專職或兼職人中擔當。根據(jù)錢、賬分設的原則，會計和出納不能由一人兼任，以便分清責任。在比較小的單位里，單位負責人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員，不得直接收付現(xiàn)金。

（二）出納人員應該根據(jù)審核過的會計憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔當。有些開支項目是按預算計劃執(zhí)行，并有明確開支標準的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質的，還應同時開給發(fā)票或收據(jù)。

（三）出納人員應根據(jù)業(yè)務逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務結束后，應編制庫存現(xiàn)金日報表并核對相符。

（四）認真復核原始憑證，加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設立“小金庫”、不發(fā)生個人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個人名義存取公款。

（五）確?，F(xiàn)金賬實相符，不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應先記入往來中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補足。

公司出納人員規(guī)章制度【篇13】

第一章 總則

第一條 為努力實現(xiàn)學院會計工作程序化、規(guī)范化、制度化，保證學院經(jīng)濟活動中會計資料真實性、完整性，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》要求，結合學院實際制定本制度。

第二條 本制度所稱會計管理，是指對會計記賬、算賬、報賬、用賬、內(nèi)部稽核、會計分析、會計檔案以及會計人員管理等會計事務的操作和控制過程。

第三條 本制度所稱內(nèi)部稽核，是指對學院日常會計工作中的會計憑證、會計賬簿和會計報表等，由財務負責人或指定人員進行的內(nèi)部稽查與審核活動。

第二章 會計崗位和會計人員配備

第四條 學院財務人員按辦學協(xié)議由各家股東方委派，根據(jù)學院會計業(yè)務需要，財務處崗位分為：財務負責人（負責全面管理、稽核、會計電算化）、主辦會計（負責固定資產(chǎn)核算、總賬報表、財務成果核算）、出納、工資核算、消費卡管理崗位（負責工資核算、學生事務支出核算、發(fā)卡中心管理、檔案管理）。財務負責人可以根據(jù)業(yè)務需要調(diào)整崗位設置，但須取得主管院領導的批準，并且符合內(nèi)部稽核之規(guī)定。

第五條 財務處應按照國家有關規(guī)定安排會計人員參加業(yè)務培訓；結合財務管理和會計核算工作需要，對會計人員工作崗位進行定期（二至三年）或不定期的換崗、輪崗。

第六條 校辦產(chǎn)業(yè)會計人員由學院委派，委派人員列入會計人員輪換范疇，其工資由學院財務處按月發(fā)放，不得另外享受各派入單位的人員待遇。

第七條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

第八條 一般會計人員辦理交接手續(xù)財務負責人監(jiān)交；財務負責人交接，由院長監(jiān)交，必要時董事會可派人監(jiān)交。

第九條 會計人員交接應編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、收據(jù)發(fā)票、文件、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤、各種密碼和有關資料、實物等內(nèi)容，對未了事項寫出書面材料。移交清冊須交接雙方和監(jiān)交人簽名或蓋章并注明日期、姓名、職務、清冊目錄及意見；清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第十條 移交人員對所移交的會計資料的合法性、真實性負責。

第三章 會計憑證

第十一條 會計人員在審核原始憑證時應注意：是否附合學院財務管理制度所規(guī)定的程序、大小寫金額是否相符、是否用雙面復寫紙?zhí)讓?、有無填制單位的公章、有無超過該收據(jù)發(fā)票限額、更正處有無加蓋開票單位公章。

會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予辦理，對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十二條 會計核算過程中，需要自制的原始憑證，必須具備會計憑證的所有要素，憑證的名稱、填制日期、填制單位、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容及有關人員簽章等。

第十三條 為保證整齊裝訂單據(jù)，自制憑證的盡可能參照裝訂憑證的大小設計，以便查閱和保存。

第十四條 會計憑證、票證的購買、印刷，由財務處統(tǒng)一安排。對

有價憑證必須嚴格管理，專設登記簿對印刷、購買、領用的各種有價票證進行登記。

第十五條 教職工借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。

第十六條 財務人員根據(jù)審核無誤和符合學院報銷程序的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證分為銀行收款憑證、現(xiàn)金收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證和轉賬憑證。

第十七條 記賬憑證必須具備以下內(nèi)容：填制日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人、稽核人、記賬人、財務負責人、會計主管人員簽名或蓋章。收付款憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。電算化記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及財務負責人印章或簽字。

除結賬或更正錯誤的記賬憑證外必須附有原始憑證。如一張原始憑證涉及多張記賬憑證的，不附該原始憑證的記賬憑證應注明所附記賬憑證的編號。

第十八條 記賬憑證的業(yè)務摘要要簡單扼要；記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務事項后如有空行，應當自最后一筆金額數(shù)字下至合計數(shù)上的空行劃線注銷。

第二十條 原始憑證不得外借，因特殊原因需要復制時須經(jīng)財務負責人批準，并在專設的登記簿上登記，并由提供、收取人員簽名。

從外單位取得原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由財務負責人和院長批準后，才能代作原始憑證。如火車、輪船、飛機票等憑證確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，由財務負責人、院長批準后代作原始憑證。

第四章 會計賬簿

第二十一條 現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，必須逐日結出余額。由于實行電算化后現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和往來總賬每年終集中打櫻

第二十二條 啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。賬簿扉頁上應當附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和財務負責人，并加蓋名章和單位公章。記賬人員和財務負責人調(diào)動工作時，應當注明交接時期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。為保持會計記錄連續(xù)性，會計人員交接時接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新賬。

第二十三條 各種賬簿按頁次連續(xù)、認真、正確地逐筆登記，不得跳行、隔頁，如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。

第二十四條 每一賬頁登記完畢時，應當結出合計數(shù)（本頁、本月或本年）及余額，在本頁最后一行和下頁第一行的摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣，并將合計數(shù)與余額結轉次頁。

第二十五條 賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫。

登記賬簿時發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或數(shù)字劃紅數(shù)注銷，但原有字跡必須仍可辨認，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤數(shù)字應當全部更正，不得只更正其中的錯誤的數(shù)字。

由于記賬憑證引起賬簿記錄錯誤的，應當按更正的記賬憑證登賬。

第二十六條 實行電算化后，總賬、明細賬視核算業(yè)務量大小一個月或一個季度定期打櫻

第二十七條 月末應及時結賬，在“本月合計（本年累計）”欄下面通欄劃單紅線，年終結賬后在全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。

年度終了，要把各賬戶余額結轉到下一年度，并在摘要欄注明“結轉下年”，在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

第五章 會計報告與分析

第二十八條 本制度所稱會計報告，是指學院對內(nèi)部、外部提供的反映學院某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的報表或文件。

第二十九條 財務處不得隨意編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的會計報表。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字。

第三十條 會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整，說明清楚、報送及時。

第三十一條 對外報送的財務報告，應當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：名稱、地址、所屬期間、送出日期、并由董事長、財務負責人、會計主管人員簽名或蓋章。

對外單位提供的會計資料，須經(jīng)院長或董事長同意后方可提供。

董事長對財務報告的合法性、真實性負法律責任。

第三十二條 學院財務報告按月份、年度進行編制。月度財務報告簡稱月報，指月度計算報告；年度財務報告簡稱年報，指年度決算報告。財務報告應包括三部分：

（1） 會計報表：資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、費用支出明細表、有關部門要求填報的其他報表；

（2） 會計報表附注；

（3） 財務情況說明書。

第三十三條 現(xiàn)金流量表在沒有另外規(guī)定時按年編制；對外報送的會計報表僅指資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及所送部門要求填報的其他報表；

第三十四條 學院應就學期、年度的財務資料及有關的計劃統(tǒng)計等資料對經(jīng)濟活動過程進行比較和分析，即經(jīng)濟活動分析。經(jīng)濟活動分析應在財務情況說明書的基礎上全面、系統(tǒng)地反映各項經(jīng)濟活動情況，另外還要就學院經(jīng)營過程中如何提高資金使用效果、降低費用支出及提高經(jīng)濟效益等提出意見和建議。

經(jīng)濟活動分析各項指標分別由歸口管理處室進行分析，財務處負責各項經(jīng)濟指標完成情況分析，綜合編寫經(jīng)濟活動分析報告，通過經(jīng)濟活動分析來尋找、改進和檢查問題。

第三十五條 會計報表的報出時間為：月報為在次月5日前報出；年報為次年元月20日前報出。月度財務情況說明書報順延二個工作日，學期、年度經(jīng)濟活動分析順延五個工作日。

第三十六條 在編制年度財務會計報告前，必須按照本院制定的

《固定資產(chǎn)管理制度》、《流動資產(chǎn)管理制度》、《財產(chǎn)清查和賠償制度》等要求，進行全面資產(chǎn)清查和債權債務核實工作。

第三十七條 學院今后的校辦產(chǎn)業(yè)如系獨立法人且歸屬學院直接管理的，應按照《合并會計報表暫行規(guī)定》進行合并會計報表。本院合并會計報表有關制度待有必要時另行制度。

第三十八條 實行電算化報表的，應設專人負責軟件的操作、運用，并注意保密。

第三十九條 財務部門對內(nèi)提供的財務報表所反映的會計信息應力求真實、準確、完整，并按照《合作辦學協(xié)議》的規(guī)定，向投資者提供財務會計報告。

第六章 內(nèi)部稽核

第四十條 學院財務處應設兼職稽核人員，按會計制度規(guī)定進行內(nèi)部稽核工作。

第四十一條 內(nèi)部稽核，分為會計憑證稽核、會計賬簿稽核、會計報表稽核三類。

第四十二條 會計憑證的稽核，是按上述規(guī)定要求來審查、復核原始憑證的真實性、完整性和合法性及記賬憑證的正確性。

第四十三條 會計賬簿的稽核，是按上述規(guī)定要求來審查、復核賬戶設置的合理性和賬簿登記的正確性。

第四十四條 會計報表的稽核，主要審查、復核應編報的報表是否齊全；格式、手續(xù)是否完備；數(shù)字是否真實可靠；各項指標是否與有關賬簿記錄資料相符；各表之間有關數(shù)字是否銜接；定額、指標的完成情況；財務活動是否合理、合法以及審查對外提供的會計資料等。

第四十五條 內(nèi)部稽核可采用復核、調(diào)查、審閱、分析、抽樣等辦

法。為相互制約，防止弊端，除各類報表由財務負責人負責稽核外，其他稽核應由財務負責人委托熟悉財務業(yè)務的會計人員負責，出納人員不得兼管稽核。

第四十六條 稽核人員對憑證、賬簿、報表的稽核不得拖延。原始

憑證、記賬憑證每天復核，各類報表每月復核，各類賬簿不少于每季審查一次?；巳藛T對稽核的憑證、報表要簽名或蓋章。

第四十七條 稽核人員在稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要根據(jù)有關標準、

規(guī)定及時糾正，并經(jīng)常交流情況，總結經(jīng)驗、教訓，以不斷完善各項財務管理。

第七章 會計檔案管理

第四十八條 本制度所稱會計檔案，是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)資料，是學院經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。

第四十九條 根據(jù)學院具體情況，會計檔案分為以下四類：

1、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，收據(jù)存根，其他會計憑證。

2、會計賬簿類：日記賬、總賬、明細賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、備查賬簿及其他賬簿。

3、會計報告類：月會計報表、年會計報表、財務情況說明書、經(jīng)濟活動分析、年度預算及其他財務報告。

4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計工作移交清冊、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、學院財務制度、支票領用登記本、財產(chǎn)清查底冊、磁盤備份資料，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料。

第五十條 凡列為會計檔案管理的資料，應及時立卷、歸檔。會計檔案一般應在次年3月底前全部歸檔。

第五十一條 會計憑證要按月按序裝訂成冊。會計賬簿在會計年度

終了，編報年度決算后，按規(guī)定劃好雙紅線封賬，抽出空頁，按實際使用賬頁編寫順序頁碼，裝訂成冊。其他會計資料按時序分類立卷。

第五十二條 對土地征用及重大固定資產(chǎn)的買賣單據(jù)、工資名冊、

債權債務單據(jù)、交通肇事、工傷事故的處理、涉外會計材料及有關必要延長保管期的其他會計資料，要另行組卷。會計檔案分類、編號、采用年流水法及分類流水法排列。

第五十三條 對會計檔案的管理與利用要做到安全。按規(guī)定，財務處保存一年后，要移交給檔案部門管理。檔案部門保管的會計檔案，不得任意拆封，如要拆封須會同財務處一起共同拆封。重新裝訂，須經(jīng)雙方加蓋印章。在不具備移交的情況下，財務處要加強管理，要有專柜存放，不得隨意堆放，以免造成毀損、散失。

第五十四條 要建立《會計檔案查閱登記簿》，詳細記錄

查閱會計檔案的時間、內(nèi)容、單位、查閱人員姓名、介紹信號碼、領導審批意見等內(nèi)容。會計檔案原件原則上不得外借，外單位和本單位各部門需查閱時，要經(jīng)學院分管領導同志批準并辦理登記手續(xù)。

第五十五條 會計檔案保管人員，對保管的會計檔案應編制《會計檔案保管清冊》。會計檔案的保管時間，按財政部、國家檔案局的有關規(guī)定執(zhí)行：

1、會計原始、記賬、匯總憑證15年；

2、總賬、明細賬、日記賬、登記簿、輔助賬簿、會計移資清冊15年，現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年；

3、銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表5年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年；

4、月、季財務報告3年；

5、會計年度決算、涉外會計憑證、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管；

6、學院財務制度、資產(chǎn)清查底冊、經(jīng)濟活動分析及其他需保管的會計資料在不少于3年視情而定。

7、磁盤備份資料由備份資料中需保管年份最長的資料而定。

第五十六條 會計檔案的移交與銷毀。會計檔案在保管期內(nèi)，因管理人員調(diào)動，應按保管清冊清點，辦理交接手續(xù)。單位合并或撤銷，應向并入單位或主管單位辦理移交手續(xù)，交接雙方和監(jiān)交人應清冊上簽名蓋章。

第五十七條 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，事先應提出銷毀意見，進行清點、編報《會計檔案銷毀清冊》，報董事會或原主管單位批準后，會同有關部門共同鑒定并派員監(jiān)銷，銷毀后，有關人員要在銷毀清冊上簽章，未經(jīng)批準銷毀的會計檔案，不得銷毀。

第八章 附 則

第五十八條 本制度未涉及的會計管理事宜，均按國家對高等院校相關會計制度要求規(guī)范操作。

第五十九條 本制度由學院財務處負責解釋，并負責予以修訂或另行補充規(guī)定。

公司出納人員規(guī)章制度【篇14】

1、出納員負責現(xiàn)金、支票、發(fā)票的核對工作，要做到收有記錄，支有簽字。

2、現(xiàn)金業(yè)務要嚴格按照財務制度和學校制定的現(xiàn)金管理制度所要求的辦理。對現(xiàn)金收、支的原始憑證認真稽核，不符合規(guī)定的有權拒付。

3、現(xiàn)金要日清月結，按日逐筆記錄現(xiàn)金帳，并按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、準確、無誤。

4、辦理銀行業(yè)務要核對發(fā)票金額是否正確、準確，并經(jīng)領導批準后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。

5、收付現(xiàn)金雙方必須當面點清，防止發(fā)生差錯。

6、對庫存現(xiàn)金要嚴格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失。

7、杜絕白條抵庫，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報領導。

8、按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時處理未達帳項。

9、對領導交與的其他事務按規(guī)定辦理。