出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出”即支出、付出;而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進(jìn)進(jìn)出出的一項工作。

從廣義上講，出納既包括會計部門的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員(收銀員);狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。

出納的最基本職能是收付職能，企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。

所以出納是否要做銀行存款報表嗎?答案是肯定的，從以上內(nèi)容來看，出納涉及的工作業(yè)務(wù)往來有很多，其中也不乏包括銀行存款報表。

銀行財務(wù)報表是反映銀行財務(wù)狀況的書面報告，是銀行各項財務(wù)活動、財務(wù)收支情況和經(jīng)營成果的綜合反映。
 

銀行存款報表

 

銀行財務(wù)報表的種類和內(nèi)容如下：

財務(wù)季報。主要是季度財務(wù)收支項目電報。按損益類科目和有關(guān)財務(wù)帳戶的季末余額及其他有關(guān)資料填報，是反映季度財務(wù)收支成果、考核成本執(zhí)行情況的依據(jù)。財務(wù)收支項目電報由各分行于季后七日內(nèi)匯總并電報總行。

財務(wù)年報。主要包括以下各表：

(1)損益明細(xì)表。反映年度內(nèi)財務(wù)收支情況，考核年度財務(wù)計劃完成情況的報表。按年末損益帳戶余額填報。

(2)暫收、暫付款項、待攤費用明細(xì)表。反映銀行過渡性資金和待攤費用情況的報表。按暫收、暫借款項，待攤費用各帳戶的年末余額編報。

(3)經(jīng)濟指標(biāo)計劃執(zhí)行情況表。根據(jù)年末各項經(jīng)濟指標(biāo)實際完成情況編報。主要反映銀行成本率、綜合費用率及成本(綜合費用)降低率完成情況。

(4)固定資產(chǎn)明細(xì)表。根據(jù)年內(nèi)固定資產(chǎn)增減變化和提取固定資產(chǎn)折舊的明細(xì)情況編報。反映年度內(nèi)固定資產(chǎn)的增減變化情況和折舊情況。

(5)房屋、車輛、機具登記表。根據(jù)年末固定資產(chǎn)的實物形態(tài)分類情況進(jìn)行詳細(xì)登記。反映年末銀行各種房屋、車輛、電子計算機和其他器具設(shè)備的數(shù)量和金額。

年度財務(wù)報表應(yīng)于次年1月底前上報總行。
 

銀行財務(wù)報表基本特征

1.對他人提高的借款由強烈的依賴性，利用財務(wù)杠桿增加股東收益;

2.收入主要來自于貸款、證券利息收入，支出科目主要是借款利息成本;

3.銀行資產(chǎn)中最大份額的是金融資產(chǎn)，固定資產(chǎn)較小，銀行很少利用經(jīng)營杠桿。